當(dāng)企業(yè)進(jìn)貨收到發(fā)票時(shí),賬務(wù)處理通常遵循以下步驟:
1. **貨物和發(fā)票同時(shí)到達(dá)** :
```借:原材料(或庫(kù)存商品)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)```
2. **收到貨物但發(fā)票跨月到達(dá)** :
- **暫估處理** :
```借:庫(kù)存商品貸:應(yīng)付賬款——暫估款```
- **取得發(fā)票后** :
```借:庫(kù)存商品(紅字)貸:應(yīng)付賬款——暫估款(紅字)借:原材料(或庫(kù)存商品)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)```
3. **購(gòu)入貨物未收到發(fā)票** :
```借:庫(kù)存商品/原材料貸:應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款```
4. **支付款項(xiàng)** :
```借:應(yīng)付賬款貸:銀行存款/應(yīng)付票據(jù)等```
5. **普通發(fā)票與專用發(fā)票** :
- **普通發(fā)票** :
```借:庫(kù)存商品貸:銀行存款(應(yīng)付賬款)```
- **專用發(fā)票** :
```借:庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸:銀行存款(應(yīng)付賬款)```
6. **進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票認(rèn)證和申報(bào)** :
- **認(rèn)證通過(guò)** :
```借:原材料等貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)```
- **認(rèn)證不通過(guò)或超期未認(rèn)證** :
```借:原材料等貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)```
7. **發(fā)票入賬操作** :
- **逐條入賬** :
- 選擇需要入賬的發(fā)票信息,設(shè)置入賬狀態(tài)和時(shí)間,提交入賬。
- **批量入賬** :
- 勾選多張相同狀態(tài)的發(fā)票,設(shè)置入賬用途和時(shí)間,批量提交入賬。
- **清單導(dǎo)入入賬** :
- 填寫(xiě)并上傳《批量發(fā)票入賬導(dǎo)入模板》進(jìn)行入賬。
請(qǐng)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況和當(dāng)?shù)囟悇?wù)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理,并確保遵守相關(guān)稅法規(guī)定。
沒(méi)有進(jìn)貨發(fā)票如何做賬務(wù)處理?
進(jìn)貨運(yùn)費(fèi)發(fā)票如何計(jì)算稅額?
個(gè)體戶如何處理未收到發(fā)票的情況?